Trabajo Fin de Máster Carlos Vera

El Grupo Albedrio nos solicita asesoramiento fiscal respecto a cada operación que planea realizar durante el ejercicio 2022. Por otro lado, nos plantea ciertas cuestiones respecto a la consolidación fiscal, así como a la situación fiscal de las personas físicas.
En una primera parte, analizaremos fiscalmente cada una de dichas operaciones desde el punto de vista de tributación directa e indirecta, estudiando todos los impuestos que se ven implicados en ellas. Entre estas operaciones se incluyen: la distribución de resultados entre sociedades del Grupo residentes y no residentes en territorio español; la transmisión/cese del Establecimiento Permanente en el extranjero; préstamos entre sociedades vinculadas; venta de sociedades del Grupo a terceros; y, por último, reorganizaciones societarias en las que se incluyen supuestos de fusión por absorción, y posterior traspaso de activos absorbidos como inmuebles o ramas de actividad.
En una segunda parte, analizaremos las consecuencias que tendría para las citadas operaciones formar un grupo de consolidación fiscal recogido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Por último, estudiaremos la situación de las personas físicas. En concreto, de los socios del Grupo. En esta parte se analiza fiscalmente: la remuneración de funciones de dirección, remuneración por trabajo por cuenta ajena; supuestos de donaciones; y determinación de la residencia fiscal en caso de teletrabajo.

Grupo Albedrio asks us for tax advice regarding each transaction it plans to carry out during the fiscal year 2022. On the other hand, it raises certain questions regarding tax consolidation, as well as the tax situation of individuals.
In a first part, we will analyze fiscally each of these operations from the point of view of direct and indirect taxation, studying all the taxes involved in them. These operations include: the distribution of results between Group companies resident and non-resident in Spanish territory; the transfer/cessation of the Permanent Establishment abroad; loans between related companies; sale of Group companies to third parties; and, finally, corporate reorganizations including mergers by absorption, and subsequent transfer of absorbed assets such as real estate or branches of activity.
In a second part, we will analyze the consequences that would have for the mentioned operations to form a tax consolidation group included in the Corporate Income Tax Law.
Finally, in the third part, we will study the situation of individuals or legal persons. Specifically, of the partners of the Group. In this part we will analyze fiscally: the remuneration of management functions, remuneration for work for others; cases of donations; and determination of the tax residence in case of teleworking.